重点关注

– 目前，有45个州和哥伦比亚特区在全州范围内征收销售税。

– 其中，38个州征收地方销售税。在某些情况下，它们可以与州费率相媲美甚至超过州费率。

– 截至目前，州和地方平均数最高的五个州营业税路易斯安那州（9.56%）、田纳西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、华盛顿州（9.38%）和阿拉巴马州（9.29%）。

– 各州平均销售税率变动较大，是因为明尼苏达州双城都会区以及威斯康星州密尔沃基的涨幅较大。

– 销售税率因州而异，但销售税基也会影响从税收中收取的收入以及税收对经济的影响。

– 对于正在选址注册公司的人来说，销售税是整体税收结构的一部分，应结合具体情况综合考虑。

州和地方销售税的综合税率

有五个州放弃了全州销售税：阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。

其中，只有阿拉斯加州允许地方征收地方销售税。州和地方平均销售税率最高的五个州是路易斯安那州（9.56%）、田纳西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、华盛顿州（9.38%）和阿拉巴马州（9.29%）。

平均综合税率最低的五个州是阿拉斯加州（1.82%）、夏威夷州（4.50%）、怀俄明州（5.44%）、缅因州（5.50%）和威斯康星州（5.70%）。

但从全州统一销售税税率来看，加州的州销售税率最高，为7.25%，印第安纳州、密西西比州、罗德岛州和田纳西州并且第二，为7%。

地方特色税收的变化

从2024年1月1日起，阿拉斯加州要求需要申请特殊的许可证，才可以直接向消费者运输酒类；佐治亚州也从该日起，对特定的数字产品征税，例如照片、期刊、杂志、电子游戏等等。而堪萨斯州则是下调了食品的销售税，从4%降至2%。俄克拉荷马州决定将于2024年起，取消州特许经营税。

各州税法的变更

阿拉巴马州

虽然阿拉巴马州还未宣布有销售税率的变化，但911的服务费将增加到2.23美元。同时，阿拉巴马州的销售税、卖家使用税、简化卖家使用税和公共事业总收入税的许可，需要及时进行更新。

阿拉斯加州

阿拉斯加州更新了对DTC托运人的要求。从2024年1月1日起，无论是州内还是州外的卖家，需要持有制造商直接发货许可证，才可将产品直接运送给消费者；此前，饮料酒精制造商无需许可证，也可直接向阿拉斯加州的消费者发货。DTC许可证持有人，需要确保他们不会将酒精运往干燥地区。而在地方层面，朱诺市将从24年1月1日起，更改单一项目和单一服务的税收上限，从12,800美元提高至14,300美元。这意味着单一服务和项目的前14,300美元，需要缴纳地方的销售税。

亚利桑那州

从 2024年1月1日起，在皮奥里亚市进行舞蹈、体育、武术、体操指导的工作室，必须要为这些服务缴纳特权税。同时，凤凰城的销售税和使用税的门槛从11,631美元增加到 13,886美元。

阿肯色州

从24年1月1日开始，阿肯色州将进行约17项销售税变更。这些措施包括改变地方税收管辖区、制定新的地方税和提高税率。同时，上一财年平均每月纳税义务达5,000及以上的企业，应以电子的方式提交所有申报表和汇款。

加州

戈利塔市将销售和使用税率，从 7.7% 提高到 8.7%。同时，某些饮料（包括葡萄酒）的制造商和分销商，需要遵守《加州饮料容器回收和减少垃圾法案》的规定。该法案规定，加州的铝、玻璃和塑料容器都需要缴纳可退还的容器回收费，从24年1月1日起，葡萄酒和蒸馏酒的容器也将被纳入范围内。但以下容器不包括在瓶子法案中：

– 食品和非饮料容器

– 婴儿配方奶粉

– 医疗食品

– 牛奶

爱荷华州

自24年1月1日起，爱荷华州有1个新的销售税管辖区、5个新的酒店和汽车旅馆税收管辖区，以及酒店和汽车旅馆税率的变化。此外，商业实体购买计算机外围设备的销售和使用税豁免已经结束，保险公司、金融机构或商业企业购买用于处理或储存数据/信息的计算机和计算机外围设备，将需要支付销售和使用税。

俄亥俄州

俄亥俄州更改了商业活动税(commercial activity tax)。对于24年1月1日及之后开始的纳税期间，俄亥俄州的CAT税已经被取消，免税额从100万美元增加到300万美元，这意味着每个日历年应税总收入不超过300万美元的纳税人，将不再受CAT的约束。